香港利得稅及公司稅指南

確定您在香港的公司稅：正確繳納稅款

因為稅收制度簡單、低稅率，香港鞏固了其“全球最適合成立公司的地方之一”的聲譽。此外，本指南將為您概述香港的利得稅和公司稅。

香港的公司稅也是利得稅。香港的利得稅是一個簡單而直接的稅制，遵循統一稅率和地域原則。為了進一步鞏固其“亞太地區最受歡迎的投資目的地之一”的地位，政府推出了稅務優惠政策。實際上這將進一步吸引外國投資者進軍香港。

 

香港企業稅申報所需文件

您需向稅務局提交一整套香港企業（利得）稅報稅文件，完整文件包括：

• 由稅務局發出的指定利得稅報稅表。
• 稅務局提供的補充表格（用於申報稅務及財務資料）。
• 資產負債表、核數師報告及損益表的經認證副本。
• 稅務計算表，列明應評稅利潤金額（或經調整後的虧損）。

 

小型企業的申報要求

若您的公司屬於小型企業，且在有關課稅年度的評稅期內總收入不超過港幣500,000元，您仍須提交香港利得稅報稅表及補充表格。

 

甚麼是暫繳利得稅？

香港的暫繳利得稅是指在有關課稅年度內應繳的應評稅利潤稅額。由於應評稅利潤僅在年度結束後才能確定，因此需根據上一年度的數據作出預估並繳納暫繳稅款。

暫繳稅款如何支付？

香港的暫繳利得稅一般分兩期繳付：

1. 第一期： 預估應繳稅額的75%
2. 第二期： 餘下25%，約三個月後繳付

當最終稅務評稅根據實際取得的應評稅利潤完成後，已繳付的暫繳稅款將予以抵扣。

 

香港企業稅及稅務優惠的優勢

香港的企業稅制度以簡單、透明及有利營商而聞名，為本地及區域營運的公司提供多項優勢。

香港公司的主要稅務優惠：

• 廠房及機器100%扣稅公司可就用於業務運作的廠房及機器之資本性支出申請全額扣除，以鼓勵企業投資於關鍵設備。

• 樓宇裝置20%扣稅作為樓宇或構築物一部分的裝置，其資本性支出可在連續五個課稅年度內，每年按20%扣除，以支持長期基礎設施發展。

• 製造業及資訊科技資產即時撇帳企業可即時撇銷製造廠房、機器、電腦硬件及軟件的相關支出，加快成本回收。

• 合資格債務工具的稅務優惠來自合資格債務工具的收益可享有優惠稅務待遇，降低公司的整體應課稅收入。

• 離岸再保險業務的優惠稅率從事離岸業務的專業再保險公司可享較低的企業稅率，提升香港作為再保險樞紐的吸引力。

• 認可存款利息免稅一般而言，存放於香港認可機構的存款所賺取的利息可獲免稅，惟金融機構收取或應計的利息除外。

• 營業處所翻新五年撇銷用於翻新營業處所的資本性支出可在五個課稅年度內撇銷，以支持物業及營運升級。

• 離岸基金稅務豁免非居民個人、合夥人、受託人或公司透過離岸基金投資，其來自以下交易的利潤可享免稅待遇：
  – 證券
  – 期貨合約
  – 外匯合約

 

香港利得稅下的業務虧損如何處理？

香港為企業管理業務虧損提供了有利的制度安排，允許公司將虧損結轉以抵銷未來利潤。

如果您的香港公司在會計年度內產生虧損，該等虧損可無限期結轉，用以抵銷日後的應課稅利潤。此外，香港並不提供集團虧損寬免，而資本性虧損支出亦不符合扣稅條件。

 

總結

當香港企業致力於最大化稅務扣除並充分利用現有優惠時，企業稅制的操作可能相對複雜。
在 3E Accounting，我們為利得稅申報、暫繳稅規劃及企業稅務諮詢提供全面支援。我們的專業服務可協助企業保持合規、降低稅務負擔，並充分利用所有可用的稅務優惠。
在專業團隊的協助下，企業可專注於業務增長、策略規劃及長遠發展，並確信其香港企業稅務責任將被準確且高效地管理。[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]