香港利得税及公司税指南

确定您在香港的公司税：正确缴纳税款

因为税收制度简单、低税率，香港巩固了其“全球最适合成立公司的地方之一”的声誉。 此外，本指南将为您概述香港的利得税和公司税。

香港的公司税也是利得税。香港的利得税是一个简单而直接的税制，遵循统一税率和地域原则。为了进一步巩固其“亚太地区最受欢迎的投资目的地之一”的地位，政府推出了税务优惠政策。实际上这将进一步吸引外国投资者进军香港。

 

香港统一的企业利得税税率

香港采用属地征税制度。因此，只有因在香港从事贸易、业务或专业活动而产生或得自香港的利润才需缴税。若您的业务利润来源于香港以外地区，则无需缴纳香港利得税。

居民与非居民的税务处理

香港的税制并不区分居民与非居民。这意味着，即使您是香港居民，但若您的业务利润来自香港以外地区，也无需承担香港利得税。

香港的企业税率

香港的标准企业利得税税率为16.5%。不过，部分收入类别可享有税务优惠待遇，包括：

• 贸易利润
• 来自合资格债务工具的利息收入

上述收入可按正常利得税税率的50%征税。同样的优惠亦适用于专业再保险公司合资格的离岸业务活动。

香港的单层税制

香港采用单层税制（Single-Tier Tax System，STS）。这意味着香港公司的利润只需征税一次。一旦公司已宣布派发股息并分配利润，该等利润将不再被视为应课税。

 

如何在香港申报企业税？

在香港申报企业税，需向税务局（Inland Revenue Department，IRD）提交年度利得税报税表，并附上所需的相关证明文件。

税务局每年于4月1日向须纳税的公司发出利得税报税表。一般而言，公司须在报税表发出后一个月内提交。

若您的公司刚成立，则无需立即报税。通常情况下，税务局会在公司开始营运后约18个月才发出首份利得税报税表，让您有充足时间准备经审计的财务报表。

 

香港企业税申报所需文件

您需向税务局提交一整套香港企业（利得）税报税文件，完整文件包括：

• 由税务局发出的指定利得税报税表。
• 税务局提供的补充表格（用于申报税务及财务资料）。
• 资产负债表、审计师报告及损益表的经认证副本。
• 税务计算表，列明应评税利润金额（或经调整后的亏损）。

 

小型企业的申报要求

若您的公司属于小型企业，且在有关课税年度的评税期内总收入不超过港币500,000元，您仍须提交香港利得税报税表及补充表格。

 

什么是暂缴利得税？

香港的暂缴利得税是指在有关课税年度内应缴的应评税利润税额。由于应评税利润仅在年度结束后才能确定，因此需根据上一年度的数据预估并缴纳暂缴税款。

暂缴税款如何支付？

香港的暂缴利得税一般分两期缴付：

1. 第一期： 预估应缴税额的75%
2. 第二期： 余下25%，约三个月后缴付

当最终税务评税根据实际取得的应评税利润完成后，已缴付的暂缴税款将予以抵扣。

 

香港企业税及税务优惠的优势

香港的企业税制度以简单、透明及有利营商而闻名，为本地及区域营运的公司提供多项优势。

香港公司的主要税务优惠：

• 厂房及机器100%扣税公司可就用于业务运作的厂房及机器之资本性支出申请全额扣除，以鼓励企业投资于关键设备。

• 楼宇装置20%扣税作为楼宇或构筑物一部分的装置，其资本性支出可在连续五个课税年度内，每年按20%扣除，以支持长期基础设施发展。

• 制造业及资讯科技资产即时撇账企业可即时撇销制造厂房、机器、电脑硬件及软件的相关支出，加快成本回收。

• 合资格债务工具的税务优惠来自合资格债务工具的收益可享有优惠税务待遇，降低公司的整体应课税收入。

• 离岸再保险业务的优惠税率从事离岸业务的专业再保险公司可享较低的企业税率，提升香港作为再保险枢纽的吸引力。

• 认可存款利息免税一般而言，存放于香港认可机构的存款所赚取的利息可获免税，惟金融机构收取或应计的利息除外。

• 营业处所翻新五年撇销用于翻新营业处所的资本性支出可在五个课税年度内撇销，支持物业及营运升级。

• 离岸基金税务豁免非居民个人、合伙人、受托人或公司透过离岸基金投资，其来自以下交易的利润可享免税待遇：
  – 证券
  – 期货合约
  – 外汇合约

 

香港利得税下的业务亏损如何处理？

香港为企业管理业务亏损提供了有利的制度安排，允许公司将亏损结转以抵销未来利润。

如果您的香港公司在会计年度内产生亏损，该等亏损可无限期结转，用以抵销日后的应课税利润。此外，香港并不提供集团亏损宽免，而资本性亏损支出亦不符合扣税条件。

 

总结

在香港企业致力于最大化税务扣除并充分利用现有优惠时，企业税制的操作可能相对复杂。
在 3E Accounting，我们为利得税申报、暂缴税规划及企业税务咨询提供全面支持。我们的专业服务可协助企业保持合规、降低税务负担，并充分利用所有可用的税务优惠。
在专业团队的协助下，企业可专注于业务增长、战略规划及长期发展，并确信其香港企业税务责任将被准确且高效地管理。[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]