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香港企业主的薪酬方式：董事费、股息与工资

作为香港的企业主，如何为自己设置薪酬是一项至关重要的财务决策。无论您选择以工资、董事费、股息或贷款的形式支付自己，每种选择对您的税务、公司财务以及长期财务规划都有不同的影响。一个结构良好的薪酬策略可以帮助您和公司最大化税务效率，同时确保合规性和财务可持续性。本指南将探讨香港企业主可采用的各种薪酬方式，助您做出明智的决定。

 

了解您的薪酬选择

作为企业主，您可以通过多种方式支付自己薪酬，每种方式都有其优势与考量：

1. 工资

工资是香港企业主常用的薪酬方式之一。以下是需要注意的事项：

• 强积金（Mandatory Provident Fund, MPF）供款：工资需缴纳强积金供款，雇主和雇员需各自供款工资的5%（每月最高1,500港元）。虽然这增加了公司的成本，但强积金供款能为退休提供长期保障。
• 税务：工资属于个人收入，需缴纳薪俸税，税率为15%的标准税率或最高17%的累进税率。
• 灵活性：工资可以调整，还可加入奖金，以管理个人和公司的现金流。

2. 董事费

如果企业主同时担任董事，董事费是另一种薪酬选择：

• 无需强积金供款：董事费不需要缴纳强积金，减少了行政成本。
• 税务：董事费作为个人收入，税率与工资相同。
• 形式要求：申报董事费需要正式的董事会决议，可能涉及额外的行政流程。

3. 股息

股息是盈利公司企业主的热门选择。主要考量包括：

• 股东免税：股息在香港不需缴纳个人税，是提取利润的理想方式。
• 公司税务：股息需从缴税后的利润中支付，公司需先支付利得税（税率为16.5%，前200万港元利润可享8.25%的优惠税率）。
• 盈利要求：公司需有足够的保留盈余才能派发股息。
• 形式要求：派发股息需董事会决议，可能涉及公司秘书费用。

4. 贷款/预付款

部分企业主选择从公司获取贷款或预付款。虽然这能提供即时流动资金，但有以下影响：

• 税务影响：如果贷款未被适当结构化和记录，可能被视为收入需缴税。
• 还款义务：贷款需偿还给公司，通常以股息或其他薪酬形式清偿，前提是有足够的保留盈余。

 

决定薪酬方式的关键考量

在决定如何支付自己薪酬时，需考虑以下因素：

• 公司税率：香港的公司税率具有竞争力，双层税制对前200万港元利润提供优惠税率。
• 个人税率：工资和董事费按累进税率缴税，但股息在个人层面免税。
• 盈利能力：股息取决于公司的盈利情况，而工资和董事费无需保留盈余即可支付。
• 未来现金需求：股息提供灵活的现金提取，但需有足够的保留盈余。

 

案例分析：比较不同薪酬选择

以下是一家盈利2,360,000港元的公司的案例：

• 无工资或董事费：公司需缴纳224,400港元的公司税（基于双层税制）。
• 支付360,000港元工资或董事费：公司需缴纳165,000港元公司税，个人需缴纳20,760港元的个人税（考虑到132,000港元的基本免税额），总税款为185,760港元，节省税款38,640港元。

此案例未考虑其他个人收入和扣减项，实际节省金额取决于个人情况。

 

结论

作为香港的企业主，为自己支付薪酬需在个人与公司税务考量间找到战略平衡。无论选择工资、董事费、股息或贷款，每种方式均有其独特的优势与挑战。了解每种薪酬方式的影响，能助您做出优化税务节省、支持企业财务健康的明智决策。
如果您需要协助选择薪酬方式并优化您的薪酬策略，请随时联系我们。